Många vet att barnen ärver, men det finns felaktiga uppfattningar om makens rättigheter, säger advokat Anton Lagerstedt som jobbar med familje- och kvarlåtenskapsrätt i Helsingfors.
Enligt honom kan det vara befogat att ha ett testamente för att trygga den efterlevande makens ekonomi, men det är ingen självklarhet.
– Man måste förstå giftorätten för att veta om det behövs ett testamente. Många har dock en felaktig bild av hur giftorätten faktiskt fungerar.
Skattetips: Betala barnens räkningar
Anton Lagerstedt börjar med att dela med sig av ett konkret och lättförståeligt skattetips för personer som vill föra vidare sin egendom.
Det går nämligen att ta hand om barnens räkningar när det handlar om levnadskostnader.
– Man kan betala sådant som har att göra med underhållet.
Som exempel nämner han hyra, skötselvederlag och avgifter som hänför sig till uppvärmning, vatten och avfall.
Det gäller ändå att hålla tungan rätt i mun för att vara helt säker på att man undviker gåvoskatten.
Att ge barn ett parallellkort till det egna kontot är till exempel inte godtagbart i beskattningen. Då har den som står för kostnaden nämligen ingen möjlighet att kontrollera vart pengarna går.
Om man betalar andras räkningar är det helt nödvändigt att undvika mellanhänder. Pengarna ska aldrig gå via barnets konto, utan fakturan måste betalas direkt till den som skickat den.
Enligt Anton Lagerstedt finns det också andra typer av skattefria gåvor.
Om föräldrarna återbetalar ett studielån rakt till banken är utgångspunkten att det handlar om en skattefri gåva för utbildning.
Utjämning är skattefri, medan arv beskattas
I Finland beskattas arv progressivt.
I den första och lägre skatteklassen, dit makar och barn hör, kan skatteprocenten uppgå till 19 procent.
Utjämningen anses däremot inte vara ett arv, och är skattefri. Med utjämning menas att den mer förmögna maken överför en del av sin egendom till den andra vid skilsmässa eller dödsfall.
Anton Lagerstedt säger att en skattefri utjämning kan vara ett smart sätt att trygga framtiden för en efterlevande make.
För att räkna ut utjämningen behövs en avvittringskalkyl, alltså en en beräkning som visar makarnas respektive tillgångar och skulder.
I exemplet nedan är person A förmögnare än person B.
| Egendom | A | B |
| Hem, fastighet eller bostad | 300 000 | 250 000 |
| Värdepapper | 105 000 | |
| Pengar på kontot | 5 000 | 20 000 |
| Bostadslån | -60 000 | -50 000 |
| Totalt | 350 000 | 220 000 |
| Egendom tillsammans | 570 000 | |
| Giftorättsandel | 285 000 | |
| Utjämning | 65 000 | (A till B) |
Ett sätt att skatteplanera med hjälp av utjämning är att använda ett ensidigt äktenskapsförord.
– Man kan fundera på om den mer förmögna maken faktiskt behöver giftorätt till den mindre förmögnas egendom, eller om man vill maximera den skattefria utjämningen till den som har mindre tillgångar, säger Anton Lagerstedt.
Om person A i exemplet dör, skulle B:s skattefria utjämning vara 65 000 euro.
Om person A:s giftorätt till person B:s egendom ändå utesluts förändras exempelkalkylen radikalt. Då blir B:s skattefria utjämning i stället 175 000 euro, alltså hälften av A:s nettoegendom på 350 000 euro.
Utjämningen maximeras alltså här genom att enbart ge den ena maken (B) giftorätt till den andras (A) egendom.
Anton Lagerstedt vill understryka att man måste försäkra sig om att arrangemanget fungerar så som man önskar, och att ett ensidigt uteslutande äktenskapsförord inte passar alla.
Börja med att kalkylera
Enligt Anton Lagerstedt är alla fall är unika.
För att ta reda på om ett testamente behövs, eller om det går att skatteplanera, behövs en bra uppfattning om hur giftorätten och arvsrätten fungerar.
Planeringen startar oftast med avvittringskalkylen, som visar vem som äger vad och hur stor utjämningen skulle bli.
Med tillgång till avvittringskalkylen går det sedan att skapa sig en uppfattning om vad som kan och behöver göras.
Har du funderat på hur din egendom skulle delas vid en skilsmässa eller ett dödsfall? Kommentera gärna!